В каких случаях возможен возврат (зачет) госпошлины?

Возможность и порядок возврата (зачета) госпошлины зависит от способа ее уплаты.

Так, госпошлина, уплаченная не в качестве единого налогового платежа, может быть полностью или частично возвращена (зачтена) в установленных НК РФ случаях. Для этого потребуется подать соответствующее заявление.

Госпошлина, уплаченная в качестве единого налогового платежа, может быть возвращена (зачтена) при наличии положительного сальдо единого налогового счета. Для возврата (зачета) госпошлины потребуется заявление (п. 1 ст. 58, п. п. 1, 2 ст. 78, п. 1 ст. 79, п. 11 ст. 333.40 НК РФ). Порядок возврата указанной госпошлины в материале не рассматривается.

Последствия излишней (ошибочной) уплаты (взыскания) госпошлины

Излишне (ошибочно) уплаченная (взысканная) госпошлина может быть (п. п. 1, 6 ст. 333.40 НК РФ):

· возвращена вам;

· зачтена в счет суммы госпошлины, подлежащей уплате за совершение аналогичного действия.

Если вы узнали, что излишне (ошибочно) уплатили госпошлину, определите, какой из вариантов возможен и больше вам подходит: вернуть сумму госпошлины или зачесть ее. На практике в основном используется возврат госпошлины, в связи с чем его порядок рассматривается далее подробно. Правила зачета госпошлины в основном такие же, кроме особых положений, которые ниже специально оговариваются.

Для возврата (зачета) госпошлины рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Шаг 1. Определите сумму госпошлины к возврату (зачету)

1. Госпошлина подлежит возврату (зачету) в полном размере в следующих случаях:

1.1. По делам, рассматриваемым судами, если (пп. 13 п. 1 ст. 333.20, пп. 7 п. 1 ст. 333.22, пп. 2, 3 п. 1 ст. 333.40 НК РФ; п. 10 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23.12.2025 N 39; п. 36 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.12.2016 N 62):

- суд вернул или отказался принять ваше заявление, жалобу или иное обращение.

Если сумма уплаченной госпошлины не возвращена, она может засчитываться при подаче аналогичного или иного заявления на основании заявления о зачете при условии, что на день обращения в суд не истек трехлетний срок со дня принятия соответствующего решения суда о возврате госпошлины или со дня уплаты этой суммы в бюджет;

- Верховный Суд РФ, суд общей юрисдикции или арбитражный суд прекратил производство по делу (административному делу) или оставил заявление (административное исковое заявление) без рассмотрения (за некоторыми исключениями);

- был отменен судебный приказ, в таком случае возможен зачет уплаченной госпошлины в счет уплаты госпошлины при подаче иска.

1.2. В иных случаях, если (пп. 2, 4, 5, 6, 7 п. 1 ст. 333.40 НК РФ):

- вам отказали в совершении нотариальных действий;

- вы уплатили госпошлину за совершение юридически значимого действия и отказались от его совершения до обращения в уполномоченный орган или к должностному лицу, совершающим такое действие;

- вам отказано в выдаче загранпаспорта или проездного документа беженца;

- вы получили уведомление о принятии вашего заявления об отзыве заявки на государственную регистрацию программы для ЭВМ, базы данных и топологии интегральной микросхемы до даты регистрации;

- уполномоченный орган или должностное лицо, совершающие данное юридически значимое действие, вернули ваше заявление и (или) документы без рассмотрения.

2. Госпошлина подлежит возврату частично в следующих случаях:

2.1. По делам, рассматриваемым судами (пп. 3 п. 1 ст. 333.22, пп. 1, 3 п. 1 ст. 333.40 НК РФ):

- в размере переплаты - если вы уплатили госпошлину в размере свыше установленного налоговым законодательством;

- в размере переплаты - при уменьшении истцом размера исковых требований;

- в размере 70% - если вы являетесь истцом по делу и заключаете мировое соглашение (соглашение о примирении), отказываетесь от иска или ответчиком признан иск до того, как решение принято судом первой инстанции. Если указанные действия произведены при рассмотрении дела судом апелляционной инстанции, возврату подлежит 50% госпошлины, при рассмотрении дела судом кассационной инстанции, при пересмотре судебных актов в порядке надзора - 30%.

2.2. В иных случаях (пп. 1 п. 1, п. 4 ст. 333.40 НК РФ):

- в размере переплаты - если вы уплатили госпошлину в размере свыше установленного налоговым законодательством;

- в размере 50% - если вы уплатили госпошлину в соответствии с п. 1.1 ст. 333.33 НК РФ и государственный кадастровый учет и (или) государственная регистрация прав, ограничений прав и обременений объекта недвижимости, сделок с объектом недвижимости не были осуществлены в установленный срок, по причине, не связанной с приостановлением осуществления государственного кадастрового учета и (или) государственной регистрации прав (ограничений, обременений, сделок);

- в размере 50% - при прекращении в установленном порядке осуществления государственного кадастрового учета и (или) государственной регистрации прав, ограничений прав и обременений объекта недвижимости, сделок с объектом недвижимости на основании вашего заявления, как лица, подавшего заявление и (или) иные документы для государственного кадастрового учета и (или) государственной регистрации прав (ограничений, обременений, сделок).

3. Госпошлина не подлежит возврату, если (пп. 3 п. 1, п. п. 2, 4 ст. 333.40 НК РФ):

- ответчик (административный ответчик) добровольно удовлетворил ваши требования после вашего обращения в Верховный Суд или арбитражный суд и ваше заявление принято судом к производству;

- вы уплатили госпошлину за нижеперечисленные действия, но они не были произведены:

- государственная регистрация заключения/расторжения брака;

- государственная регистрация перемены имени;

- внесение исправлений и (или) изменений в записи актов гражданского состояния;

- вы уплатили госпошлину за осуществление государственного кадастрового учета и (или) государственную регистрацию прав, ограничений прав и обременений объекта недвижимости, сделок с объектом недвижимости, но в осуществлении государственного кадастрового учета и (или) госрегистрации вам отказали;

- вы уплатили госпошлину в соответствии с п. 1.1 ст. 333.33 НК РФ за осуществление государственного кадастрового учета и (или) государственной регистрации прав, ограничений прав и обременений объекта недвижимости, сделок с объектом недвижимости в установленный срок, в случае приостановления государственного кадастрового учета и (или) государственной регистрации прав, ограничений прав и обременений объекта недвижимости, сделок с объектом недвижимости.

Шаг 2. Подготовьте необходимые документы для возврата (зачета) госпошлины

Для возврата госпошлины нужно подготовить заявление в адрес органа (должностного лица), уполномоченного совершать юридически значимые действия, за которые уплачена (взыскана) госпошлина, указав в нем номер своего банковского счета, на который будет произведен возврат госпошлины.

Также следует подготовить копии платежных документов (абз. 1, 3 п. 3 ст. 333.40 НК РФ).

Однако при наличии информации об уплате государственной пошлины, содержащейся в Государственной информационной системе о государственных и муниципальных платежах, представление документов, подтверждающих уплату плательщиком госпошлины, не потребуется (п. 10 ст. 333.40 НК РФ; п. 57 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.11.2020).

Заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах, а также мировыми судьями, подаются в налоговый орган по месту нахождения суда, в котором рассматривалось дело, либо в налоговый орган по месту вашего учета. Указанное заявление подается и в случае, когда госпошлина была уплачена за вас иным лицом (абз. 7 п. 3 ст. 333.40 НК РФ; п. 12 Постановления ВС N 39).

В этом случае к заявлению о возврате госпошлины потребуется приложить (абз. 8 п. 3 ст. 333.40 НК РФ):

· решения, определения или справки судов об обстоятельствах, являющихся основанием для полного или частичного возврата пошлины;

· копии платежных документов.

При отказе в принятии либо при возвращении иска, заявленного в порядке арбитражного или административного судопроизводства, о возврате госпошлины должно быть указано непосредственно в определении суда. Если в определении вопрос о возврате госпошлины в ходе арбитражного либо административного судопроизводства не разрешен, вы можете подать заявление о рассмотрении вопроса о возврате в течение трех месяцев с момента вынесения определения. При возвращении или отказе в принятии искового заявления в соответствии с ГПК РФ госпошлина подлежит возврату независимо от наличия указания об этом в определении суда (ч. 2 ст. 112, ч. 3 ст. 127.1, ч. 2 ст. 129 АПК РФ; ст. 114.1, ч. 2 ст. 128, ч. 2 ст. 129 КАС РФ; ст. ст. 134, 135 ГПК РФ; Письмо Минфина России от 04.10.2017 N 03-05-04-03/64446).

Для зачета госпошлины подготовьте заявление в тот уполномоченный орган (должностному лицу), в который (к которому) вы обращались за совершением юридически значимого действия), или в суд (п. 6 ст. 333.40 НК РФ; п. 11 Постановления ВС N 39).

Для приложения к заявлению о зачете потребуются (п. 6 ст. 333.40 НК РФ; п. 11 Постановления ВС N 39):

· решения, определения и справки судов, органов и (или) должностных лиц, осуществляющих действия, за которые уплачивается госпошлина, об обстоятельствах, являющихся основанием для полного возврата госпошлины;

· копии платежных документов;

· справка налогового органа о том, что государственная пошлина не возвращалась.

Зачет ранее уплаченной государственной пошлины при последующем обращении в суд возможен только в том случае, если пошлина была уплачена в тот же бюджет и по тем же реквизитам, что и пошлина, которую следовало бы перечислить при новом обращении в суд.

Шаг 3. Представьте заявление о возврате (зачете) и необходимые документы в уполномоченный орган (должностному лицу) или в суд

Заявление о возврате (зачете) госпошлины вместе с необходимыми документами можно представить (п. 2 ст. 11.2, п. 1 ст. 26 НК РФ; п. 11 Постановления ВС N 39):

· непосредственно в уполномоченный орган, в суд лично или через представителя. В этом случае подготовьте заявление в двух экземплярах. На одном из них уполномоченный орган (должностное лицо) или суд поставит отметку о принятии заявления с указанием даты приема и вернет его вам;

· по почте (направив документы почтовым отправлением с описью вложения);

· в электронной форме, в частности через личный кабинет налогоплательщика, если вы обращаетесь в налоговый орган.

Заявление о возврате также может быть подано с использованием Единого портала госуслуг, региональных порталов госуслуг и иных порталов, интегрированных с единой системой идентификации и аутентификации (абз. 2 п. 3 ст. 333.40 НК РФ).

В общем случае срок, в течение которого можно подать заявление о возврате (зачете) госпошлины, составляет три года с момента, когда вы перечислили в бюджет излишнюю (ошибочную) сумму, или с момента принятия решения суда о возврате госпошлины из бюджета (п. п. 3, 6 ст. 333.40 НК РФ).

Шаг 4. Получите денежные средства на банковский счет при возврате госпошлины

Срок рассмотрения заявления о возврате излишне уплаченной (взысканной) госпошлины не установлен, однако установлен срок ее возврата - один месяц со дня подачи соответствующего заявления. Возврат госпошлины осуществляется органом Федерального казначейства на ваш банковский счет (абз. 6, 11 п. 3 ст. 333.40 НК РФ).